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1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下:
(1)与乙公司签订买卖合同,销售自产1型高档化妆品3000盒,每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒,已取得销售款并开具发票,采取分期收款方式销售1000盒,合同约定本月应收取300盒销售款,但截止月底只收到100盒销售款,甲化妆品公司未开具发票。
(2)与丙公司签订买卖合同,销售成套化妆品500盒,每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套,不含增值税售价分别1615元、85元。
(3)与丁商贸公司签订承揽合同,受托加工其定制的高档化妆品,按合同约定,丁商贸公司提供原材料成本212500元,甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元,其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。已知:高档化妆品消费税税率为15%。要求:
根据_上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲化妆品公司当月销售自产型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.3000X1000X15%=450000元
B.2000X1000X15%=300000元
C.(2000+100)X1000X15%=315000元
D.(2000+300)X1000X15%=345000元
[答案]D
2.计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.500X1615X15%=121125元
B.500X1700六(1-15%).X15%=150000元
C.500X1615+(1-15%)X15%=142500元
D.500X1700X15%=127500元
[答案]D
[解析]纳税人将“非应税消费品”与应税消费品“组成成套消费品销售”的,依销售额全额计算消费税。
3.计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(212500+63750)X15%=41437.5元
B.(212500+63750-5100)六(1-15%)X15%=47850元
C.212500号(1-15%)X15%=37500元
D.(212500+63750)六(1-15%)X15%=48750元
[答案]D
4.甲化的品公司当用储度曼托加工业务传及的下列服务处理中,正物()
A与乙公司签竹的买卖合同印花顿计联依据=30003000
C与两公司签订的买委合同印花积计技根核据50100000
750=3213750元
山每丁商贸公司汀的奉费合属中花概计权供据-220070=000元
[答案]ABC
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