2021龙岩注册会计师考试备考：《税法》每日一练（1-18）

龙岩中公教育网 2021年01月18日 14:51:45

【导读】

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1.【单选题】房地产开发公司转让新建商品房支付的下列税费，在计算土地增值税时，不能列入加计 20%扣除范围的是( )。(第十章房产税、契税和土地增值税)

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.占用耕地缴纳的耕地占用税

C.销售过程中缴纳的增值税

D.管理开发项目人员的工资

2.【单选题】下列说法中，符合土地增值税有关规定的是( )。(第十章房产税、契税和土地增值税)

A. 企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税

B. 企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税

C. 企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税

D. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

3.【单选题】依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。(第十章房产税、契税和土地增值税)

A. 自签订房地产建筑合同之日起 30 日内

B. 自转让房地产合同签订后 7 日内

C. 向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内

D. 自签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内

4.【多选题】下列关于房产税纳税义务发生时间的叙述，正确的有()。(第十章房产税、契税和土地增值税)

A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B. 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳房产税

C. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

D. 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税

5.【多选题】下列关于契税计税依据的说法正确的有( )。(第十章房产税、契税和土地增值税)

A. 房屋交换，交换价格不等时，由多支付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

B. 采用分期付款方式购买房屋所有权，契税计税依据为合同规定的房屋总价款

C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税相应减免

D.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据

1.【答案】C。

解析：房地产开发公司转让新建商品房，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%。取得土地使用权所支付的金额包括取得土地使用权所支付的地价款和按照国家统一规定缴纳的有关费用(包括契税);房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费(包括耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用(管理开发项目人员的工资)等。

2.【答案】B。

解析：企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故选项 A 错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税，故选项 C 错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故选项 D 错误。

3.【答案】B。

解析：依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后 7 日内。

4.【答案】CD。

解析：选项 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税;选项 B：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产。

5.【答案】ABD。

解析：选项 C：减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税不得减免。